С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Власти уже неоднократно обещали отменить эту систему налогообложения. Теперь предпринимателям придётся платить налоги применяя новую «арифметику». Об особенностях нововведения рассказал Сергей Ефремов, руководитель управления налоговой службы по Хабаровскому краю.
За «Патентом» будущее
Михаил Коренев, «АиФ-Дальинформ»: Сергей Викторович, почему решили отменить ЕНВД и насколько это целесообразно?
Сергей Ефремов: ЕНВД не учитывал реальные налоги, которые должен платить налогоплательщик. Он построен по принципу вмененной суммы дохода, с которой удерживается определённый процент. В независимости от финансового результата, платишь всегда одинаково. Много заработал, прибыль большая, платишь одну сумму. Проиграл, в убытки ушел, всё равно платишь ту же самую сумму.
Крупным компаниям это было выгодно, они пользовались этим как схемой ухода от налогов, особенно в торговле. Например, имеют множество магазинов, которые на ЕНВД, а фактически выручка громадная (пользуются дроблением бизнеса). С 2021 года это всё закончится.
- Что даст предпринимателям, переход на систему налогообложения «Патент»?
- «Патент» применяется у нас с 2013 года. В крае порядка 2000 предпринимателей работают с ним. Они оформляли «патент» от одного месяца до года. Так будет и дальше. В основном это была аренда недвижимости и в последнее время стали пользоваться им в сфере услуг. В основном это индустрия красоты. На «патент» у нас так же перешли рабочие по ремонту квартир и электромонтажники. Всего же в законе № 308 «О налогах и сборах в Хабаровском крае» прописано 65 видов деятельности. В следующем году вступает в силу норма налогового кодекса, где будет уже порядка 90 видов деятельности, которые могут попасть под патентную систему. Но если в региональном законодательстве продублируют эти виды деятельности. Налоговый кодекс определяет общие границы кто может применять патент. В регионе уже решают - эти виды деятельности применяются на субъекте либо нет. И устанавливают предельно возможный доход, с которого уплачивается патент.
- Кто может пользоваться «патентом» при налогообложении?
- Патент может применять ИП до 15 наёмных работников и он может быть скинут если доходы по патентным видам деятельности в текущем году превысят 60 миллионов. Надо ориентироваться на эти базовые показатели и выбирать уже из списка краевых видов деятельности, подходящие для предпринимателя, которые захочет перейти на патент. Есть 4 вида деятельности, которые не успел законодатель Хабаровского края внести в наш закон, их можно применять по ФЗ только в пределах первого квартала. Это торговля от 50 до 150 м2 (до 50 есть у нас в законе), далее общепит (от 50 до 150), автостоянки, автосервисы и автомойки. Их могут применять плательщики нынешние ЕНВД, которые в 4 квартале применяли ЕНДВ. Но могут применять в первом квартале следующего года. Предельно возможный доход определяется по формуле, которая в налоговом кодексе. Надеюсь зак. Дума Хабкрая внесет эти виды деятельности в наш закон в следующем году в первом квартале, ну и соответственно предприниматели смогут получить патент и в дальнейшем.
- Сколько предпринимателей в Хабаровском крае пользовались системой ЕНВД?
- Всего у нас 12 000 ИП применяли единый налог на вмененный доход, уже 50 процентов подали заявление на патент. До конца этого года мы надеемся, что картина изменится до 100 процентов. Вчера было совещание с налоговыми инспекциями. Маленькие инспекции уже точно дошли до каждого предпринимателя на ЕНВД, всё обсудили, когда он подаст заявление. Такую же работу организовали городские инспекции. Если предприниматель не выберет патент, то он может выбрать упрощенную систему налогообложения. Но как показывают опросы, предприниматели больше хотят патент.
Собираемость налогов в Хабаровском крае - хорошая
- Какой совет вы можете дать предпринимателям при переходе на патентную систему налогообложения?
- Мы рекомендуем внимательно заполнять заявление на патент и обращать внимание на пляж связанные с видом деятельности, чтобы чётко соответствовал тому что написано в налоговом кодексе или в законе хаб края. Точно указывать данные, которые ложатся в основу исчисления налога. Например для перевозчиков - это транспортное средство, для таксистов количество машин, для торговли квадратные метры. Эти данные надо заполнять точно. Лучше мы рекомендуем прикладывать правоустанавливающие документы. Тогда избежим конфликтов.
- Как будет выглядеть патентная система налогообложения для предпринимателей в цифрах?
- Мы считали стоимость патента. У нас 4 региона, районов 4 зоны по патенту. Хабаровск - 1 (предельно возможного дохода). Комсомольск-на-Амуре 0,9. Другие районы 0,5 и 0,25 - это Северные районы. Эти цифры уменьшают стоимость патента. Вот предельно возможный доход по торговле до 50 м2, на год, на один квадратный метр 83 200 рублей. Это установили предельно возможный доход, потом умножают на квадратные метры, делят на 6 процентов - стоимость которая должна быть уплачена за год. Ну вот например на 45 м2 - 224 000 налог. Это с коэффициентом единица. Но в следующем году, чтобы уравнять ЕНВД с патентом, было применено в законодательстве уменьшение стоимость патента на плату страховых взносов. (Раньше патент не уменьшился на сумму страховых взносов). Сейчас можно уменьшить, при наёмных работниках до 50 % стоимость. И если наёмных работников нет, один предприниматель, то вся его сумма, которую он уплатил страховых взносов, тоже уменьшается. Ну вот получается, 45 квадратов с наёмными работниками - 10 000 в месяц на патент. Законодатель приравнивал примерно к ЕНВД доходы, поэтому есть позиция краевой думы и федерального законодателя, плавный переход. Все кто как в этом году платил, так и в следующем году примерно на эту сумму должны платить. Будет у нас меняться закон в первом квартале и там скоре всего будут корректироваться эти суммы. Поэтому секс предпринимательские с общество ведут переговоры см правительством края, свои предложения дадут, поэтому что-то будет меняться. Сейчас можно подавать вплоть на один месяц заявление на патент, но конечно лучше на год, на предельный срок. Мы будем будем расчитывать по нынешним показателям, но если они уменьшатся, то будет перерасчет. Если краевая дума уменьшит базовые показатели предельно возможного дохода. Уплачиваем годовой патент, первую треть в пределах 90 дней, вторые две трети до конца действия патента. Остальные виды патента до 6 месяцев, до предельного срока можно платить. Мы бы хотели акцентировать что уменьшение на страховые взносы. Рекомендуем платить страховые взносы равными частями в течение всего действия патента. Страховые взносы для предпринимателей, платятся тоже один раз в год до 1 декабря. Но если платить их 12 частями, то можно уменьшить стоимость патента, как раз на всю сумму.
- Как обстоят дела с собираемость налогов в Хабаровском крае?
- Собираемость налогов в этом году у нас не ухудшилась кардинально, мы на Перове декабря посчитали поступления от малого бизнеса, который помещен в реестр малого и среднего предпринимательства. Поступление налогов выросли на 2 процента к прошлому году. Страховые взносы уменьшились на несколько процентов, но была дана льгота. Уменьшилась ставка страховых взносов для малого бизнеса, которые внесены в реестр малого и среднего предпринимательства в два раза. Они платят страховые взносы с МРОТ с полной ставки 30 %, свыше МРОТ в два раза уменьшилась. Весь остальной бизнес платит всю ставку 30 %. Если поступления растут, значит ситуация в бизнесе не плохая. Задолженность у нас увеличилась на 5 % по налогам и сборам в целом. Она выросла потому что в этом году перенесены были сроки взыскания задолженности, очень много поблажек было дано бизнесу. Мягко говоря мы не взыскивали задолженность до 1 октября. В целом по краю сумма задолженности у нас 24 млрд. рублей - это все налогоплательщики.